【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收的保障措施的是( )。
A.查账征收
B.税务行政复议
C.税收保全
D.自行申报
【答案】C
【解析】选项A：属于税款征收的方式;选项B：属于税务争议纠纷的解决途径;选项D：属于纳税申报的方式。
【单选题】甲公司按规定最晚应于2019年4月18日缴纳应纳税款200000元，但其迟迟未缴。税务机关责令其于当年5月31日前缴纳，并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，甲公司直至当年6月17日才将税款缴清。计算甲公司应缴纳滞纳金金额的下列算式中，正确的是( )。
A.200000×(13+31)×0.5‰=4400(元)
B.200000×(12+31+17)×0.5‰=6000(元)
C.200000×(12+31)×0.5‰=4300(元)
D.200000×(13+31+17)×0.5‰=6100(元)
【答案】B
【解析】加收滞纳金的起止时间，为2019年4月19日(含)起至2019年6月17日(含)止。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。
A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置
C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的
【答案】A
【解析】选项B：属于税务机关有权“核定其应纳税额”的情形;选项C：属于“虚开发票”行为;选项D：先缴纳罚款和加处罚款，再向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议，不需要提供纳税担保。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有( )。
A.抵押
B.留置
C.质押
D.保证
【答案】ACD
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列费用中，不属于纳税担保范围的是( )。
A.罚款
B.税款
C.实现税款、滞纳金的费用
D.税收滞纳金
【答案】A
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物
B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款
C.向纳税人加收滞纳金
D.责令纳税人提供纳税担保
【答案】A
【解析】选项B：属于“税收强制执行措施”;选项C：属于“责令缴纳”;选项D：属于“责令提供纳税担保”。上述选项均属于税款征收的保障措施。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列财产中，不在税收强制执行措施范围之内的是( )。
A.价值20000元的手表
B.价值4500元的生活用品
C.证券交易账户中的股票
D.唯一的商铺
【答案】B
【解析】选项B：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。选项ACD：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内;但生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
【单选题】税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过()。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
【答案】B
【单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收的保障措施是()。
A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知出入境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款
【答案】C
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有( )。
A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据
C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
【答案】ABCD
【判断题】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。( )
【答案】√