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2023年初级会计师《经济法基础》备考练习题及答案十三

来源:初级会计师  [2022-10-12]  【

【多选题】根据消费税法律制度的规定,下列行为应缴纳消费税的包括()。

A.实木地板批发企业向某商场批发实木地板

B.高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品

C.烟草批发企业向某商场批发销售卷烟

D.商场将金项链零售给消费者

【答案】CD

【解析】批发环节上征收消费税的只有卷烟,实木地板、高档化妆品在批发环节上不征收消费税。

【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税人的是()。

A.钻石的生产商

B.炮竹的生产商

C.卷烟的批发商

D.金项链的零售商

【答案】A

【解析】金银铂钻在零售环节缴纳消费税,钻石的生产商不是消费税的纳税人。

【多选题】下列各项中,既征收消费税,又征收增值税的有()。

A.批发销售卷烟

B.生产销售金银首饰

C.零售钻石

D.生产销售实木地板

【答案】ACD

【解析】选项B:金银首饰出厂销售应征增值税;但“金银铂钻”应在零售环节征收消费税。

【多选题】甲电池制造厂主要生产销售电池,其将自产的电池用于下列各项用途,应当缴纳消费税的有()。

A.无偿赠送关联企业

B.发放给本厂职工作福利

C.用于本厂的广告推广

D.与涂料生产厂家交换涂料

【答案】ABCD

【解析】纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面(生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)的,于移送使用时纳税。另外换取生产、消费资料也属于消费税的征税范围。

【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,在零售环节缴纳消费税的是( )。

A.实木地板

B.金银首饰

C.高档手表

D.木制一次性筷子

【答案】B

【解析】“金银铂钻”在零售环节征收消费税,超豪华小汽车在零售环节“加征”一道消费税。

【多选题】根据消费税法律制度的规定,甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途中,应征收消费税的有( )。

A.移送用于连续生产高档化妆品

B.用于广告

C.用于职工福利

D.用于馈赠客户

【答案】BCD

【解析】纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的(选项A),移送时不缴纳消费税;凡用于其他方面的(选项BCD),于移送时缴纳消费税。

【多选题】下列应税消费品中,适用比例税率征收消费税的有()。

A.实木地板

B.摩托车

C.木制一次性筷子

D.黄酒

【答案】ABC

【解析】啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收,适用定额税率。

【多选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,实行复合税率的有( )。

A.卷烟

B.黄酒

C.白酒

D.成品油

【答案】AC

【解析】选项BD:实行定额税率。

【判断题】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,不同的应税消费品适用不同的税率。( )

【答案】×

【解析】纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。

【判断题】对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,免征消费税。( )

【答案】×

【解析】对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税。

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