【单选题】乙企业2019年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费1.5万元;已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费支出的扣除比例分别为不超过工资薪金总额的14%和2%。乙企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和工会经费金额合计为()万元。
A.100×14%+100×2%=16
B.100×14%+1.5=15.5
C.18+1.5=19.5
D.18+100×2%=20
【答案】B
【解析】(1)职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予按限额扣除14万元;(2)工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元)，实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额在税前扣除;(3)准予扣除的职工福利费和工会经费金额合计=14+1.5=15.5(万元)。
【单选题】甲公司2019年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款10万元，通过公益性社会组织向灾区捐款8万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算当年应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()。
A.8万元
B.10万元
C.3.6万元
D.18万元
【答案】C
【解析】(1)直接捐赠的10万元不得扣除;(2)通过公益性社会组织捐赠的8万元，扣除限额=30×12=3.6(万元)，所以准予扣除的捐赠额为3.6万元。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于税前可以扣除项目的是( )。
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
【答案】D
【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得税前扣除。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至( )。
A.7年
B.8年
C.9年
D.10年
【答案】D
【解析】自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业适用研发费用税前加计扣除政策的是( )。
A.烟草制造业
B.娱乐业
C.软件行业
D.房地产业
【答案】C
【解析】下列行业不适用研发费用税前加计扣除政策：(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。
【单选题】2019年10月，甲企业库存商品被盗，损失为10万元，经追查，确定系仓库保管员管理不当，针对该笔损失，保管员赔偿3万元，保险公司赔偿5万元，则甲企业该笔损失可在税前扣除的金额为()。
A.2万元
B.5万元
C.7万元
D.10万元
【答案】A
【解析】企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额依照规定扣除，所以本题中，甲企业可扣除的损失金额=10-3-5=2(万元)。
【单选题】甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会组织捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为( )万元。
A.300
B.360
C.320
D.420
【答案】A
【解析】(1)直接捐赠的120万元不得扣除;(2)公益性捐赠支出扣除限额=3000×12=360(万元)>300万元(本年发生额200万元+上年结转额100万元)，当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，允许作为税金在企业所得税税前扣除的有( )。
A.允许抵扣的增值税
B.企业所得税
C.土地增值税
D.房产税
【答案】CD
【解析】选项AB：企业所得税和允许抵扣的增值税不得作为税金在税前扣除。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的行业有( )。
A.化妆品制造行业
B.酒类制造行业
C.医药制造行业
D.饮料销售行业
【答案】AC
【解析】对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有( )。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.未经核定的准备金支出
C.合理的诉讼费用
D.税收滞纳金
【答案】ABD
【解析】选项C：依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目，如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等可以税前扣除。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出中，超过规定扣除比例准予结转以后纳税年度扣除的有( )。
A.职工教育经费
B.公益性捐赠
C.业务招待费
D.广告费和业务宣传费
【答案】ABD
【解析】业务招待费支出超过扣除比例的不得结转以后纳税年度扣除。
【单选题】2019年8月，甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为6%;向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12。已知，金融企业同期同类贷款年利率为6%。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是( )。
A.1800×12÷12×3=54(万元)
B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5(万元)
C.900×6%÷12×3=13.5(万元)
D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5(万元)
【答案】D
【解析】(1)向“金融企业”借款的利息费用据实扣除，但是要注意6%是“年利率”，需要除以12换算为“月利率”，然后计算3个月的利息费用，因此向金融企业借款的利息支出可扣除金额=900×6%÷12×3。(2)向“非关联企业乙公司”借款的利息费用限额扣除，同样要注意6%是“年利率”，需要除以12换算为“月利率”，然后计算3个月的利息费用，因此向非关联企业乙公司借款的利息支出可扣除金额=1800×6%÷12×3。
(3)计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用=900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5(万元)。
【判断题】企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，资本性支出在发生当期直接扣除。( )
【答案】×
【解析】企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。