【单选题】甲公司2019年度取得销售收入5000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( )万元。
A.18
B.30
C.24.85
D.25
【答案】A
【解析】限额1=5000×5‰=25(万元)，限额=18(万元)，限额1>限额2，税前准予扣除的业务招待费为18万元。
【单选题】2020年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中正确的是()。
A.400-60=340(万元)
B.3000×15+60=510(万元)
C.3000×15=450(万元)
D.400+60=460(万元)
【答案】C
【解析】广告费扣除限额=450(万元)，待扣金额=当年发生额+上年结转未扣除额=400+60=460(万元)>450万元，所以税前准予扣除广告费450万元。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A.罚金
B.合理的劳动保护支出
C.向投资者支付的股息
D.税收滞纳金
【答案】B
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。
A.差旅费
B.诉讼费用
C.企业之间支付的管理费
D.违约金
【答案】ABD
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是( )。
A.未投入使用的办公楼
B.以经营租赁方式租出的厂房
C.以经营租赁方式租入的小汽车
D.以融资租赁方式租入的生产设备
【答案】C
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有( )。
A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
【答案】ABCD
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有( )。
A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧
B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧
C.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧
D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧
【答案】ABD
【解析】选项AC：企业应当自固定资产“投入使用”月份的“次月”(2017年5月)起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧。选项BD：企业以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧扣除。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项属于生产性生物资产的有( )。
A.薪炭林
B.产畜
C.役畜
D.经济林
【答案】ABCD
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算摊销费用扣除的有( )。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的专利权
B.外购的商标权
C.与生产经营活动无关的非专利技术
D.为扩大经营规模而购置的土地使用权
【答案】AC
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有( )。
A.接受捐赠取得的无形资产
B.通过债务重组取得的无形资产
C.自行开发的无形资产
D.接受投资取得的无形资产
【答案】ABD
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有( )。
A.固定资产的大修理支出
B.融资租入固定资产的租赁费支出
C.已足额提取折旧固定资产的改建支出
D.经营租入固定资产的改建支出
【答案】ACD
【单选题】2017年12月，甲公司租赁商铺一处，租赁合同约定租赁期限为8年，2019年12月进行改建，发生改建支出20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该改建支出可以作为长期待摊费用在一定年限内摊销，该年限最长为()。
A.2年
B.4年
C.6年
D.一次性扣除
【答案】C
【解析】租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限(8-2=6年)分期摊销。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是( )。
A.远洋捕捞
B.香料作物的种植
C.牲畜的饲养
D.林木的培育
【答案】B
【单选题】居民企业甲公司2019年将自行开发的一项专利技术转让，取得转让收入800万元，与该项技术转让有关的成本和费用为160万元。已知，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当( )。
A.纳税调增570万元
B.纳税调增320万元
C.纳税调减570万元
D.纳税调减320万元
【答案】C
【解析】(1)该项技术转让对会计利润的影响为：增加640万元(800-160)。(2)由于在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税;因此，该项技术转让所得对应纳税所得额的影响为：增加70万元]。(3)应当纳税调减570万元(640-70)。
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