【例题·单选题】(2018年)根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为( )。
A.普通税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.最惠国税率
『正确答案』C
『答案解析』对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。
【例题·单选题】(2018年)2017年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6 000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是( )。
A.(10 000-6 000)×40%+6 000×5%=1 900万元
B.10 000×40%=4 000万元
C.(10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300万元
D.10 000×40%-6 000×5%=3 700万元
『正确答案』C
『答案解析』土地增值税应纳税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%。
【例题·单选题】(2017年)甲公司2016年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(10×150+5×80)×3=5 700(元)
B.10×150×3×50%+5×80×3=3 450(元)
C.(10×150+5×80)×3×50%=2 850(元)
D.10×150×3+5×80×3×50%=5 100(元)
『正确答案』D
『答案解析』非机动驳船的车船税税额按照机动船舶税额的50%计算。
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【例题·单选题】(2017年)下列车船中，应缴纳车船税的是( )。
A.商用客车
B.捕捞渔船
C.警用车船
D.养殖渔船
『正确答案』A
『答案解析』选项A，按辆征收车船税。
【例题·单选题】(2015年)某企业2014年年初拥有小轿车2辆;当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2014年实际应缴纳的车船税下列计算中，正确的是( )。
A.500×1=500(元)
B.500+500×3÷12=625(元)
C.500+500×7÷12=792(元)
D.500×2=1 000(元)
『正确答案』C
『答案解析』该企业两辆车中一辆丢失，则未丢失车辆正常缴纳车船税，丢失车辆自丢失月份起可凭证明申报退还已纳车船税，其后又失而复得的，自公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业4月丢失车辆9月找回，可申报退还4月～8月共计5个月的税款。
【例题·单选题】(2017年)下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。
A.电动自行车
B.三轮农用运输车
C.挂车
D.无轨电车
『正确答案』A
『答案解析』车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括电动自行车。
【例题·单选题】(2018年)某汽车企业2017年5月进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%。计算车辆购置税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(60+50)×10%=7.5万元
B.(60+25)×10%=8.5万元
C.(60+15+25)×10%=10万元
D.60×10%=6万元
『正确答案』C
『答案解析』纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
【例题·单选题】(2013年)根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是( )。
A.捕捞渔船
B.非机动驳船
C.养殖渔船
D.军队专用船舶
『正确答案』B
『答案解析』拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。
【例题·单选题】(2014年)应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起( )日内向指定银行缴清船舶吨税税款。
A.30
B.20
C.15
D.40
『正确答案』C
『答案解析』自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款。
【例题·单选题】(2018年)下列各项中，不征收环境保护税的是( )。
A.光源污染
B.噪音污染
C.水污染
D.大气污染
『正确答案』A
『答案解析』环境保护税的征税范围是规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。光源污染不征收环境保护税。
【例题·单选题】(2018年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是( )。
A.居民个人转让住房
B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权
C.企业出售闲置办公用房
D.因城市规划需要被政府批准征用的房产
『正确答案』C
『答案解析』本题考核“土地增值税税收优惠”的知识点。选项A，自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税;选项BD，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
【例题·单选题】(2014年)下列情形中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得房地产销售(预售)许可证满3年尚未销售完毕的
『正确答案』D
『答案解析』选项D，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。
【例题·单选题】(2017年)2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.150 000×30=4 500 000(元)
B.(150 000-800-5 000)×30=4 326 000(元)
C.(150 000-5 000)×30=4 350 000(元)
D.(150 000-800)×30=4 476 000(元)
『正确答案』B
『答案解析』学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。
【例题·单选题】(2012年)甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。
A.甲和乙为纳税人
B.甲和丙为纳税人
C.乙和丁为纳税人
D.甲和丁为纳税人
『正确答案』A
『答案解析』立合同人为印花税的纳税人，立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
