初级会计职称《经济法基础》历年真题及答案（八）

　　【例题·单选题】(2017年)甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为10.2万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，税额0.22万元，计算甲企业该项资产所得税计税基础的下列算式，正确的是(　)。

　　A.60+2=62万元

　　B.60+10.2=70.2万元

　　C.60+10.2+2+0.22=72.42万元

　　D.60+10.2+2=72.2万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』小规模纳税人不得抵扣进项税额，相关增值税计入固定资产成本。

　　【例题·单选题】(2018年)甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1 000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1 000×25%=250(万元)

　　B.(1 000+300)×25%=325(万元)

　　C.(1 000+300)×25%-60=265(万元)

　　D.1 000×25%-60=190(万元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』(1)甲公司境外所得：在M国取得的所得在我国应缴税额=300×25%=75(万元)，在M国已缴税额60万元，须补缴税额=75-60=15(万元);

　　(2)甲公司境内所得：应纳税额=1000×25%=250(万元);

　　(3)应纳税额合计=250+15=265(万元)。

　　【例题·单选题】(2016年)甲公司2015年应纳税所得额为1 000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的所得税税率为25%，则下列甲公司2015年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是(　)。

　　A.1 000×25%-20=230(万元)

　　B.1 000×25%-10-20=220(万元)

　　C.1 000×25%-10=240(万元)

　　D.1 000×25%=250(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。

　　【例题·单选题】(2017年)甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(2 000-300)×25%=425(万元)

　　B.(2 000-300×70%)×25%=447.5(万元)

　　C.2 000×70%×25%=350(万元)

　　D.(2 000×70%-300)×25%=275(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并应缴应退税款。该期限为(　)。

　　A.3个月

　　B.5个月

　　C.6个月

　　D.4个月

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6 000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1 000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是(　)。

　　A.(6 000-240-800)×10%=496(元)

　　B.(6 000-240-1 000)×10%=476(元)

　　C.(6 000-240-1 000)×(1-20%)×10%=380.8(元)

　　D.(6 000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除，但以每月800元为限，应纳税额=(6 000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是(　)。

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业的投资者个人

　　『正确答案』B

　　『答案解析』一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

　　【例题·单选题】(2018年)2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4 000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(4 000-70)×20%=786(元)

　　B.(4 000-30-70)×20%=780(元)

　　C.(4 000-30)×20%=794(元)

　　D.4 000×20%=800(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』偶然所得按照每次收入额计征个人所得税，没有相关减除规定。