【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是( )。
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.未投入使用的厂房
『正确答案』D
『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。
【例题·单选题】(2018年)2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并与9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根据所得税法律规定，关于销售收入确认时间的表述是( )
A.9月10日确认销售收入
B.9月20日确认销售收入
C.9月21日确认销售收入
D.9月1日确认销售收入
『正确答案』B
『答案解析』销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。
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【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是( )。
A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入
B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额
C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
『正确答案』D
『答案解析』选项A，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。选项B，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。选项C，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
【例题·单选题】(2017年改)2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。
A.40.34万元
B.42.8万元
C.46.8万元
D.36.31万元
『正确答案』D
『答案解析』(1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=46.8÷(1+16%)×90%=36.31(万元)。
【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.转让股权收入
『正确答案』A
『答案解析』选项B，属于免税收入，选项CD，属于应税收入。
【例题·单选题】(2015年)2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是( )。
A.100×7.8%=7.8(万元)
B.100×10%=10(万元)
C.100×7.8%×50%=3.9(万元)
D.100×10%×50%=5(万元)
『正确答案』C
『答案解析』非金融企业向非关联关系的非金融企业借款，不超过金融企业同期同类贷款利率的可以扣除，因双方借期半年，则准予扣除的利息费用=100×7.8%×50%=3.9(万元)。
【例题·单选题】(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)
B.300×25%-60=15(万元)
C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)
D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)
『正确答案』D
『答案解析』(1)公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元)<实际发生额38万元，故税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元;(2)应纳企业所得税税额=[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)。
