【例题·单选题】(2018年)甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为30%，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(5+40)×30%=13.50(万元)
B.(5+40-10)×30%=10.5(万元)
C.40×30%=12(万元)
D.(40-10)×30%=9(万元)
『正确答案』B
『答案解析』用外购应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按“当期生产领用数量”计算准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。本题中，12月初库存烟丝为5万元，本月购进数量为40万元，10月底库存数量为10万元，则生产领用的数量为35万元。
【例题·单选题】某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.6万元。截至2018年9月，该批计算机已计提折旧6.96万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是( )。
A.1.6万元
B.(10-6.96)×16%=0.49(万元)
C.(10+1.6-6.96)÷(1+16%)×16%=0.64(万元)
D.0
『正确答案』C
『答案解析』不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额;可抵扣的进项税额(10+1.6-6.96)÷(1+16%)×16%=0.64(万元)。
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【例题·单选题】(2018年)甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111(元)
B.(103000+721)×3%=3111.63(元)
C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63(元)
D.[(103000+721)÷(1+3%)]×3%=3021(元)
『正确答案』D
『答案解析』小规模纳税人适用简易征收办法，零售商品销售额为含税销售额，外购货物“对外”(用于投资、赠送、分配股利)视同销售，甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=[(103000+721)÷(1+3%)]×3%=3021(元)。
【例题·单选题】(2013年改)甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.116×16%=18.56(万元)
B.(116+11.6)×16%=20.42(万元)
C.[116÷(1+16%)]×16%=16(万元)
D.[(116+11.6)÷(1+16%)]×16%=17.6(万元)
『正确答案』B
『答案解析』进口一般货物组成计税价格=关税完税价格+关税，应纳税额=组成计税价格×16%。
【例题·单选题】(2018年)2018年6月甲贸易公司进口一批高档化妆品，关税完税价格850000元，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，关税税率为5%，计算甲贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.850000÷(1-15%)×16%=160000(元)
B.(850000+850000×5%)÷(1-15%)×16%=168000(元)
C.850000×16%=136000(元)
D.(850000+850000×5%)×16%=142800(元)
『正确答案』B
『答案解析』进口应税消费品应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率。
【例题·单选题】(2017年)下列各项中，免征增值税的是( )。
A.商店销售糖果
B.木材加工厂销售原木
C.粮店销售面粉
D.农民销售自产粮食
『正确答案』D
『答案解析』选项A，适用16%的税率征收;选项BC，适用10%的税率征收;选项D，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。
