【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。
A.公园内的索道公司经营用地
B.直接用于农业的生产用地
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地
D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆用地
【答案】B
【解析】选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税，但公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。选项C：对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。选项D：企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，“减半”征收城镇土地使用税。
【单选题】甲商贸公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲商贸公司还有一处位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米税额5元。商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.5000×5=25000(元)
B.(5000+1500)×5=32500(元)
C.(4000+1500)×5=27500(元)
D.4000×5=20000(元)
【答案】A
【解析】(1)甲商贸公司位于农村的仓库，占用的并非纳税区域内的土地，不论甲商贸公司自己使用，还是租给公安局使用，均无须缴纳城镇土地使用税，排除选项BC;(2)甲商贸公司在市区的占地，由于不存在相关的税收优惠政策，其实际占用的5000平方米全部应当缴纳城镇土地使用税，选项A正确，选项D错误。
【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。
A.民航机场工作区用地
B.民航机场停机坪用地
C.民航机场场内道路用地
D.民航机场生活区用地
【答案】B
【解析】(1)机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地(选项B)、场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。(2)在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地(选项C)依照规定征收城镇土地使用税。(3)机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地(选项A)、生活区用地(选项D)、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
【单选题】甲盐矿为增值税一般纳税人，其占用土地中，矿井用地450000平方米，生产厂房用地40000平方米，办公用地5000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。
A.910000
B.900000
C.90000
D.990000
【答案】C
【解析】(1)盐场、盐矿的生产厂房(40000平方米)、办公(5000平方米)、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。(2)甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税=(40000+5000)×2=90000(元)。
【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.港口的码头用地
B.盐场的办公用地
C.水电站的发电厂房用地
D.火电厂厂区围墙内的用地
【答案】A
【单选题】甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是( )。
A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税
B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
C.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税
D.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
【答案】B
【单选题】2019年12月中国居民林某购买体育彩票支出400元，取得一次性中奖收入40000元，将其中的10000元通过非营利性社会团体捐赠给红十字事业。林某选择在偶然所得中扣除该笔公益捐赠支出。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。林某当月该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额为()元。
A.6000
B.5920
C.7400
D.7500
【答案】A
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。
A.军人转业费
B.抚恤金
C.保险赔款
D.通讯补贴收入
【答案】D
【解析】选项D：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
A.银行储蓄存款利息
B.保险佣金
C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴
D.退休工资
【答案】ACD
【解析】选项B：保险佣金照章纳税(保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于“劳务报酬所得”)。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有( )。
A.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
B.因移居境外注销中国户籍
C.居民个人取得境外所得
D.取得综合所得需要办理汇算清缴
【答案】ABCD