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2022初级会计师《经济法基础》备考试题(二)

来源:初级会计师  [2021-12-1]  【

  【单选题】甲公司为大型国有企业,财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务,其适用的税款征收方式是( )。(2015年)

  A.定期定额征收

  B.查账征收

  C.查定征收

  D.查验征收

  【答案】B

  【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大,适合采用的征收方式是( )。(2015年、2018年)

  A.查账征收

  B.查定征收

  C.查验征收

  D.定期定额征收

  【答案】C

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  【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人存在下列情形,税务机关有权核定其应纳税额的有( )。(2015年、2018年)

  A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

  C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

  【答案】ABCD

  【判断题】纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报,税务机关有权核定其应纳税额。( )(2017年)

  【答案】√

  【判断题】依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的,税务机关有权核定其应纳税额。( )(2019年)

  【答案】√

  【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施,下列各项中,属于税款征收措施的有( )。(2010年)

  A.罚款

  B.责令缴纳并加收滞纳金

  C.阻止出境

  D.责令提供纳税担保

  【答案】BCD

  【解析】选项A属于行政处罚。

  【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税款征收措施的是( )。(2019年)

  A.税务行政复议

  B.税收保全措施

  C.自行申报

  D.查账征收

  【答案】B

  【考题·单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款,甲公司迟迟未缴纳,主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳,并加收滞纳金,甲公司最终于7月14日缴纳税款,关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是( )。(2018年)

  A.2017年6月15日至2017年7月15日

  B.2017年6月30日至2017年7月15日

  C.2017年5月16日至2017年7月14日

  D.2017年7月1日至2017年7月14日

  【答案】C

  【解析】加收滞纳金的起止时间:自税款法定缴纳期限届满次日起(5月16日)至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止(7月14日)。

  【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,适用纳税担保的情形有( )。(2014年)

  A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的

  B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

  C.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内,有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物及应纳税收入迹象的

  D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关责令限期缴纳,逾期未缴纳的

  【答案】ABC

  【解析】选项D:在此情形下,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。

  【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保方式的是( )。(2014年、2017年)

  A.质押

  B.扣押

  C.保证

  D.抵押

  【答案】B

  【解析】纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

  【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的,税务机关可以采取的措施是( )。(2015年)

  A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

  B.责令提供纳税担保

  C.核定、调整应纳税额

  D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

  【答案】B

  【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的,税务机关可以要求其提供纳税担保。

  【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保范围的是( )。(2016年、2019年)

  A.罚款

  B.滞纳金

  C.税款

  D.实现税款、滞纳金的费用

  【答案】A

  【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

  【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。(2019年)

  A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的

  B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

  C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

  D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议

  【答案】A

  【解析】(1)选项B:税务机关有权“核定其应纳税额”;(2)选项C:属于“虚开发票”的情形;(3)选项D:纳税人可以申请行政复议,不需要提供纳税担保。

责编:jianghongying

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