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2022年初级会计《经济法基础》基础练习题(八)

来源:初级会计师  [2021-7-2]  【

  【 单选题】(2020 年)根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是( )。

  A.租金所得以收入全额为应纳税所得额

  B.股息所得以收入全额为应纳税所得额

  C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

  D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

  『正确答案』D

  『答案解析』在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其取得的来源于中国境内的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得, 以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

  【 单选题】(2018 年)境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2017 年取得境内甲公司支付的股息 500 万元,发生相关支出 1 万元,取得境内乙公司支付的特许权使用费 350 万元,发生相关支出2 万元。2017 年度该境外公司在我国的应纳税所得额是( )。

  A.348 万元

  B.499 万元

  C.847 万元

  D.850 万元

  『正确答案』D

  『答案解析』非居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。2014 年度应纳税所得额=500+350=850(万元)。

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2022年初级会计职称考试《经济法基础》在线题库

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  【 单选题】(2019 年)根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是( )。

  A.闲置生产设备计提的折旧

  B.经营租入设备计提的折旧

  C.融资租入资产计提的折旧

  D.已提足折旧但继续使用的生产设备

  『正确答案』C

  『答案解析』下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

  【 多选题】(2019 年)根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。

  A.以融资租赁方式租出的固定资产

  B.未投入使用的房屋

  C.与经营活动无关的固定资产

  D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  『正确答案』ACD

  【 单选题】(2017 年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

  A.盘盈的固定资产

  B.自行建造的固定资产

  C.外购的固定资产

  D.通过捐赠取得的固定资产

  『正确答案』A

  『答案解析』选项 B,以竣工结算前发生的支出为计税基础;选项 C,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;选项 D,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

  【 单选题】(2017 年改)甲企业为增值税小规模纳税人,2019 年 11 月购入一台生产用机器设备,取得普通发票 60 万元,税额为 7.8 万元,支付安装费,取得普通发票价款 2 万元,税额 0.18 万元, 计算甲企业所得税计税基础的下列算式正确的是( )。

  A.60+2=62 万元

  B.60+7.8=67.8 万元

  C.60+7.8+2+0.18=69.98 万元

  D.60+7.8+2=69.8 万元

  『正确答案』C

  『答案解析』本题中企业性质为“小规模纳税人”,购买设备和支付安装费取得的均为“普通发票”,进项税额不得抵扣应计入产品成本作为所得税的计税基础。

  【 多选题】(2020 年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于长期待摊费用的有( )。

  A.固定资产的大修理支出

  B.融资租入固定资产的租赁费支出

  C.已足额提取折旧固定资产的改建支出

  D.经营租入固定资产的改建支出

  『正确答案』ACD

  『答案解析』选项 B,以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。

责编:jianghongying

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