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2020初级会计师考试经济法基础章节精选题(七)

来源:初级会计师  [2019-11-26]  【

  【例题1•多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物缴纳增值税的有( )。

  A.将委托加工的货物分配给股东

  B.将购进货物用于集体福利

  C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

  D.将自产的货物用于对外销售

  【答案】AC

  【解析】(1)选项AC:将自产、委托加工、购进的货物用于“投分送”,应视同销售货物计算增值税。(2)选项B:将购进的货物用于集体福利,不视同销售货物。(3)选项D:将自产的货物用于对外销售属于应缴纳增值税的应税行为,而非“应视同销售货物缴纳增值税的行为”。

  【例题2•多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。

  A.将购进的货物分配给股东

  B.将购进的货物用于个人消费

  C.将购进的货物无偿赠送给客户

  D.将购进的货物用于集体福利

  【答案】BD

  【解析】纳税人将“外购货物”用于集体福利或者个人消费,不视同销售,没有销项税额,其进项税额不得抵扣。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【例题3•单选题】根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售服务或无形资产的是( )。

  A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

  B.单位为灾区人民无偿提供运输服务

  C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

  D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

  【答案】A

  【解析】(1)选项AB:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产属于视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;(2)选项CD:单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非营业活动,不需要缴纳增值税。

  【例题4•多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率的有( )。(2016年考题改编)

  A.图书

  B.粮食

  C.电子出版物

  D.暖气

  【答案】ABCD

  【例题1•判断题】采取委托银行收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。( )(2014年、2015年)

  【答案】×

  【解析】采取委托银行收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

  【例题2•单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。

  A.纳税人发生应税销售行为先开具发票的,为开具发票的当天

  B.纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天

  C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为实际出租的当天

  D.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

  【答案】C

  【例题3•单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。

  A.进口货物,为报关进口的当天

  B.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天

  C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天

  D.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

  【答案】C

  【例题4•单选题】2018年6月8日,甲公司与乙公司签订了买卖棉花的合同,双方约定总价款为100万元。6月10日,甲公司全额开具了增值税专用发票,6月12日,甲公司收到货款100万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。

  A.6月8日

  B.6月10日

  C.6月12日

  D.6月30日

  【答案】B

  【解析】先开具发票的,为开具发票的当天(6月10日)。

  【例题1•多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应并入销售额计算销项税额的有( )。(2015年)

  A.包装物租金

  B.手续费

  C.违约金

  D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税

  【答案】ABC

  【例题2•单选题】某增值税一般纳税人提供咨询服务,取得含税收入318万元,取得奖金5.3万元。咨询服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该业务应计算的销项税额是( )。(2018年)

  A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(万元)

  B.318÷(1+6%)×6%=18(万元)

  C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(万元)

  D.318×6%=19.08(万元)

  【答案】A

  【解析】取得的奖金5.3万元属于价外费用(视为含税收入),应价税分离后并入销售额计征增值税。

责编:jianghongying

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